연말정산 부양가족 소득공제 인적공제 기준 금액 조건 신청 방법

곧 있으면 연말정산이 시작되는데요, 부양가족 인적공제는 꽤 많이 세금을 절약할 수 있는 방법입니다.

부양가족 소득공제를 받기 위해서는 나이와 소득 등의 조건을 충족해야 하는데요,

이번 글에서는 연말정산 부양가족 소득공제 인적공제 기준 금액 조건에 대해 알아보겠습니다.

소득공제 세액공제 차이

연말정산은 매달 임시로 소득세를 납부한 뒤, 실제 납부해야 할 세금과 비교하여 초과 납부 시 환급을, 부족 납부 시 추가 납부를 결정하는 절차입니다.

세금을 납부할 때, “공제”라는 것을 적용해서 세금을 깎아주는데, 공제 방법이 소득공제와 세액공제 2가지가 있습니다.

구 분	내 용
소득공제	과세표준(과세 대상이 되는 소득)을 줄여줌
세액공제	실제로 납부해야 할 세금을 직접 줄여줌

부양가족을 등록해서 세금을 덜 내려는 방식은 소득공제입니다. 즉 자신의 소득을 줄여주는 역할을 하죠.

부양가족 인적공제란?

부양가족 인적공제는 소득공제 항목 중 하나입니다.

인적공제란 소득세 계산 시 납세자가 본인, 배우자, 부양가족 등 생계를 함께하는 가족 구성원에 대해 일정 금액을 공제받아 과세표준(과세 대상 소득)을 줄일 수 있도록 하는 제도입니다.

인적공제는 기본공제와 추가공제로 나뉘는데 하나씩 살펴보겠습니다.

인적공제 – 기본공제

기본공제는 본인, 배우자, 그리고 생계를 함께하는 부양가족에 대해 1인당 연 150만 원을 소득에서 공제합니다.

본인(150만 원)은 기본적으로 받을 수 있고, 부양가족(배우자, 어머니, 아버지, 자녀, 형제자매)도 가능합니다.

다만 부양가족의 소득은 1년 간 100만 원 이하이어야 하며, 근로소득만 있을 경우 500만 원까지 가능합니다.

부양가족의 소득에는 종합소득(근로, 연금, 사업, 기타소득 등), 퇴직소득, 양도소득을 모두 포함하여 100만 원 이하이어야 합니다.

아래의 예시를 보시면, 연금으로 516만 원을 받아도 연금소득공제로 416만 원을 빼주니까 딱 100만 원의 소득이 되는 걸 볼 수 있습니다.

즉 연금으로 516만 원을 받아도 부양가족으로 등록할 수 있습니다.

근로소득 말고, 연금이나 사업, 기타 소득에서 뺄거 빼고(비용 등) 남은 소득이 100만 원이하이면 되지요.

기본공제 나이요건

또한, 직계존속(어머니, 아버지), 직계비속(자녀), 형재자매는 나이 요건도 만족해야 합니다.

부모님의 경우 만 60세 이상, 자녀의 경우 만 20세 이하이면 됩니다.

생계를 같이하는 부양가족이지만, 주거 형편에 따라 별거 하고 있는 경우 생계를 같이하는 것으로 봅니다. 부모님이 지방에 계신 경우도 가능합니다.

아래 표를 보시면, 정확하게 주민등록동거 대상자를 확인할 수 있는데요,

형제 자매의 인적공제를 받기 위해서는 주민등록상으로 동거가 필요합니다.(같은 주민등록상에 등재되어 있어야함)

인적공제 – 추가공제

추가 공제는 기본공제 대상자 중 특정 조건을 충족하면 추가로 공제가 가능합니다.

부모님이 만 70세 이상이면, 연 100만 원이 추가 공제됩니다. 즉 기존공제(만 60세 이상)로 150만 원을 공제 받고 추가로 100만 원을 더 공제 받을 수 있는거죠.

또한 장애인, 부녀자, 한부모 공제도 조건에 충족한다면 기본공제에 추가로 받을 수 있습니다.

소득, 세액공제 자료 제공 동의 신청서는 세무서에 비치되어 있습니다.

마무리

연말정산에서 소득공제와 부양가족 인적공제는 가장 중요한 항목입니다.

특히 부양가족 기준과 소득 요건을 잘 확인하여 절세 전략을 세우세요.

필요한 경우 미리 서류를 준비하거나 세무서를 방문해 원활히 진행하시길 추천합니다.